社保费率降低指日可待！减税降费三大重头戏还在后头！

10月假期归来，不少员工发现自己到手工资“涨了”，“看10月份工资条”更是成为了近期微博热搜话题。

2018年10月1日起，新个人所得税法过渡政策开始实施，纳税人实际取得的工资薪金所得，适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。

从今年以来一系列的官方表态来看，下一步大规模减税降费措施已呼之欲出，纳税人惊喜不断。

财政部部长刘昆近日表示：在积极财政政策作用下，今年减税降费力度进一步加大。除年初确定的全年减税降费1.1万亿元的政策措施外，又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等的一系列措施，预计全年减税降费规模超过1.3万亿元。

不久前，2018天津达沃斯论坛上，国务院总理公开表示，下一步实施的减税降费政策主要包括降低增值税税率、抓紧落实个税专项附加扣除和明显降低社保费率。

并且，多位财税专家表示，增值税、个税和社保费一定是下一步减税降费的焦点：

· 减税主力是借着增值税税率三档并两档的时机，以降低16%增值税税率；

· 个税减税方面，主要涉及6项专项附加扣除的范围和标准的确定；

· 企业所得税税率或税前扣除政策也有进一步优化空间；

· 明年税务部门全面征管社保费之后，近40%的社保费率有望进一步下调。

▼作为员工，又能获得怎样的利好呢？▼

1、个税起征点提高后 专项附加扣除细则即将揭幕。

从世界银行发布的可比数据看，中国企业总税率（占企业利润比重）2017年高达67.3%，既高于美国、日本、德国等发达国家的企业总税率，也高于印尼、南非、印度、俄罗斯和越南等发展中国家的企业总税率。

两会政府工作报告指出：今年在为企业及个人减税8000多亿元，为市场主体减税3000多亿元。

为了进一步减轻员工与企业负担，新的个税法明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除，已婚已育的员工将能进一步减轻负担，提高到手收入。

但是，专项扣除的具体范围和标准仍在商讨中，也会成为减税的一大看点。

为了让员工更明确了解并享受到个税专项附加扣除的利好，国务院总理在9月6日的国务院常务会议上特别强调：

第一，扣除范围和办法实施细则要具可操作性，*大限度避免政策理解和执行产生歧义，确保精准施策；

第二，专项扣除方案出台后不会‘固定死’，而会随着今后经济社会发展和人民生活水平提高作动态调整；

第三，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。

总理给出的定心丸，大家觉得怎么样？

2 新一轮社保费率降低指日可待

我国社保设立之初，中国正处于人口红利之中，赡养比为5:1，财政压力并不大。

然而，2010年以后，中国人口老龄化显现，赡养比例一再下降，2017年赡养比为2.73:1，养老金所带来的隐形债务已经刻不容缓。

巨大的财政压力，提升社保征收率也是必然的结果，这也是税务机关代收社保的根本原因。社保费率的提高对企业税负，甚至是劳动力市场都有很大的负面影响。

所以说，社保不仅是员工的大事，也是影响社会的大事。虽然社保的费率变更政策还没有明确公布，但一旦社保费率降低，员工的到手工资变多，也可减轻企业负担。

此前有政策表明，自明年起，社保费将由税务部门全面征收，针对此前未缴或未足额缴纳社保费的企业，将实行追缴。

这一政策的出台，企业主惶恐，员工也开始不安，似乎已经预见企业的用工成本大幅上升，被裁员也并非不可能。

民意声高涨之势下，国家为了消除企业及员工担忧，今年9月，国务院总理召开了两次国务院常务会议，明确了不增加企业负担的原则

· 社保现有征收政策稳定，在社保征收机构改革到位前决不允许擅自调整；

· 对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题，严禁自行集中清缴；

· 要抓紧研究提出降低社保费率方案，与征收体制改革同步实施。

在社保费率降低的情况下，员工到手收入增加，才会更有干劲，为企业创收益，为生活奔小康。

3 减负政策落地有声，增值税成重头戏

在近些年减税政策中，增值税具备较大的减税空间，一直是减税主力军。

近年来，私营企业数量庞大，成为纳税大户。但目前，改革仍处于攻坚阶段，如果不考虑降低社保费率的话，对企业的冲击力将会很大。

自从营业税改增值税之后，去年收入高达5.6万亿元，占全年税收收入比重约39%。今年前8个月，增值税收入约4.3万亿元，同比增长13.6%。

为了深化增值税改革，达到给企业减负的目的，增值税税率已经从过去四档简并为三档，且今年17%和11%两档税率各降低了一个百分点。目前增值税税率有6%、10%和16%三档。

专家表示，按照就低不就高的原则，增值税三档并两档的目标应是基本税率10%左右和低税率5%左右。而短期内可以考虑在年内将16%和10%的两档税率一次性再下调2个百分点，6%的税率下调至5.5%。

按照我国的惯例，增值税税率降低不会一步到位，而是会分步实施，不会出现大幅度降低的情况。

比如今年5月1日起实施的增值税改革，将原适用17%税率的制造业，11%税率的建筑业、交通运输业等行业税率，分别下调1个百分点。

减税政策效应自6月份申报期开始显现，6-8月累计减税959亿元。从7月份起，对18个先进制造业和现代服务业行业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作，7-8月共办理留抵退税786亿元，两项合计减税1745亿元。

这次的万亿减税降费引得各界众说纷纭，就看具体政策的出台速度，以及减税降费政策的落实效果与实施力度。

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