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年终奖如何合理避税(一分钟教你年终奖合理避税的3个方法这样交税最划算)

时间:2023-11-13 17:08:22 阅读:124 来源:嘉扬e-HR 作者: 嘉扬人力资源管理系统

跨年要到了,元旦要到了,过年也要到了,那你的年终奖还会远吗?年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。

年终奖说白了就是年底奖金,也有些人称之为年底红包。在个人所得税上,专业的称谓是“全年一次性奖金”,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

随着改革的深入,企业的薪酬分配发生了极大的变化,员工的固定工资在收入中占的比例越来越小,而奖励工资在收入中占的比例却越来越大,而且这种趋势还在发展。

每年发年终奖的时候,都是员工最开心的时候,因为又有一笔钱可以拿去消费了,但同时,有些人又会觉得很坑,因为发的年终奖公司不缴税,让员工自己缴税,这就导致很多人在年底的时候需要缴纳的个税还是很高的。

年终奖怎么缴税?目前,全年一次性奖金可以选择两种计税方式,一种是“并入当年综合所得计算纳税”、二是“不并入当年综合所得,单独计算纳税”。

给大家举例说明一下,这样可以更直观感受出来:

【案例1】

居民个人汪洋在公司干了三年,是一个程序员,今年公司发放年终奖比较早,2020年的年终奖12月就发放了,汪洋共从单位取得全年绩效奖金48000元。已知汪洋2020年全年工资合计120000元,不考虑三险一金,无其他所得收入,专项附加扣除12000元。就汪洋个人的情况来看,如何计缴个人所得税?两种计税方式哪种缴税更划算?

【解析】

汪洋可以选择的计税方式有两种:

1.选择全年一次性奖48000元单独计算:

确定适用税率和速算扣除数:48000÷12=4000(元)

适用税率10%,速算扣除数210。

全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

全年应纳个人所得税:4590+2280=6870(元)

2.选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税:

全年应纳个人所得税:(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

有以上两种计算方法可以看出来,汪洋的年终奖如果选择单独计算的话,需要缴纳6870元,选择并入综合所得需要缴纳7080,要多缴纳个税:7080-6870=210元。所以,就汪洋的情况来看,选择年终奖单独计算纳税比较划算,可以少缴210元的个税。

【案例2】

王小姐在一家私企做采购人员,2020年每月工资5000元,2020年全年工资60000元,12月份的时候,公司发了年终奖金15000万,不考虑三险一金,无其他所得收入,专项附加扣除合计12000元,请问王小姐选择哪种年终奖计算方式更划算?

【解析】

1.如选择全年一次性奖15000元单独计算:

确定年终奖金对应税率:15000÷12=1250

根据月度税率表,1250元没有超过3000元,所以适用税率为3%

计算年终奖金应纳税额:15000×3%-0=450元

全年综合所得应纳税额:5000×12-60000-12000=-12000元

根据综合所得税率表,应纳税所得额为0元

所以,小王2020年合计个税=年终奖个税450元+综合所得个税0元=450元

2.如选择全年一次性奖15000元并入2020年综合所得计算纳税:

全年应纳个人所得税:(60000+15000-60000-12000)×3%=90元

从以上两种计算方式可以看出来,王小姐选择全年一次性奖金并入综合所得计算纳税更划算。

【提醒】

因为每个人的工资薪金不一样,其他专项扣除也不尽相同,所以具体适用哪种方式计算出来的税额少,要具体计算和分析,大家要根据自己情况选择更适合自己的方式,这样才是对自己年终奖好的筹划。

给大家提个醒:2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度,可以有效激励员工,增加企业凝聚力。

年终奖发放避税方法:

1、改变模式

比如成立工作室或个人独资企业,通过把劳动关系转化成劳务关系。其实工资、年终奖最好的避税方式还是从模式上的改变,就像很多明星的工作室一样,最初的明星都是和影视公司签署劳动关系的,就像TVB旗下的艺人一样,明星的收入也是按照基本工资和片酬提成的形式,也就需要公司代扣代缴个税。

而现在越来越多的人对个税重视起来,很多明星都成立了工作室,通过把劳动关系转化成劳务关系,利用国家对于个人独资企业的税收优惠政策,实现个税避税;

虽然我们不是明星,但是作为个人,同样享受相同的权利,我们也可以通过个人工作室或者个人独资企业的形式来享受国家的税收优惠政策,可以有效降低个税税负。

2、避开临界点

“工资薪金”个税适用税率分为7档,税率分别为3%~45%不等,当工资处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率。

个人所得税属于国家、地方共享税,具体由地税机关征管。按照规定,中央和地方的分成比例为60%:40%。部分地区为了吸引投资,针对地方收入部分给予投资者一定的税收奖励,通过注册入驻税收优惠地区,可享受增值税、企业所得税30%-70%的财政奖励。(比如重庆园区,就可以享受到这么高额的财政奖励政策)

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